Сырьевые барьеры

Последние несколько лет в отрасли производства гофроупаковки тема сырья продолжает оставаться одной из самых актуальных. Еще несколько лет назад, предвидя формирование дефицита макулатуры, Ассоциация «Лига переработчиков макулатуры» начала продвигать ряд инициатив для решения этого вопроса на разных уровнях. 

На международной научно-практической конференции «Индустрия упаковки 2018: мировые тенденции, российские реалии» Андрей Гурьянов, генеральный директор Ассоциации «Лига ПМ», директор по продажам и развитию ГП «ПЦБК», выступил с докладом о препятствиях, которые на фоне дефицита макулатурного сырья не позволяют отрасли сбора и переработки макулатуры динамично развиваться. 

Он отметил, что на сегодняшний день переработка макулатуры в России сформировала полноценную отрасль с 80 перерабатывающими заводами и 35 тысячами занятых, выпускающими 2,87 млн т продукции, генерирующими 22,5 млрд руб. налоговых отчислений от переработчиков макулатуры, которая является сырьем для многих видов бумажной и картонной продукции (рис. 1). 

За последние 17 лет в отрасли произошли заметные перемены. Рост показателей измеряется сотнями и даже тысячами процентов (рис. 2).

Основным драйвером отрасли является рост производства и потребления тарных макулатурных картонов, которые используются для производства гофротары (рис. 3).

С 2007 года сбор макулатуры возрастал пропорционально приросту перерабатывающих мощностей, достигнув пика в 2012 году. Структура загруженности и сбора макулатуры в 2007 году была достаточно сбалансирована (97%). Но если посмотреть на 2017 год, то мы только на 73% и 76% (по итогам 2018 года) обеспечиваем сырьем производителей бумажной продукции (рис. 4). 

Дальнейшее увеличение объемов сбора макулатуры было возможно только в случае принятия мер государственной стимуляции: 458-ФЗ, принятие которого ожидалось в 2014 году. На фоне ожиданий от вводимого закона инвесторы продолжили вкладывать средства в увеличение мощностей, но законопроект 458-ФЗ не дал значительного эффекта для увеличения сбора макулатуры, что привело к образованию дефицита макулатуры на рынке. Для этого надо понять, что в целом происходит с макулатурой: из 8,7 млн т образующейся макулатуры для переработки пригодны 7,94 т, соответственно, непригодными для переработки являются 0,85 млн т (рис. 5). Низкая собираемость макулатуры связана с отсутствием сбора у населения. 

Из 7,94 млн т образующейся макулатуры 44% образуются в источниках, вовлеченных в заготовку (типографии, розничные сети, коммерческая и некоммерческая недвижимость), а 56% – в источниках, которые не вовлечены в заготовку. В основном это население. 

Европейский опыт
Отсутствие эффективных мер государственного стимулирования приводит к низкой, по сравнению со странами ЕС, доле продукции из макулатуры в ЦБП России.

К примеру, российский Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «Об отходах производства и потребления» от 29.12.2014 г. № 458-ФЗ тождественен Директиве Европейского Парламента и Совета Европейского Союза 2008/98/ЕС от 19.11.2008 г. 

«Об отходах и отмене ряда Директив». Но в то же время норматив утилизации макулатуры в России составляет 10%, а целевой показатель утилизации отходов картонной упаковки в Европе составляет 100%. Как итог, доля макулатуры в ЦБП России составляет 32%, а в Европе – 72%.  

В последнее время в связи с хроническим дефицитом на территории России стоимость тонны макулатуры превышает цену европейского рынка по меньшей мере на 20% (рис. 6). 

В рамках реализации расширенной ответственности производителя в ЕС заготовка каждой тонны макулатуры поддерживается дотацией в размере 40 евро. 74% анализируемого периода времени цена макулатуры на российском рынке превышает цену в странах ЕС. 

Периоды падения цены обусловлены факторами внешней среды: изменением курса евро по отношению к рублю (2014 год); действием временного запрета на экспорт макулатуры (конец 2015 – начало 2016 года).

В сравнении с Европой соотношение цены готовой продукции и цены макулатуры в России ниже, чем в ЕС (рис. 7). В Европе это соотношение никогда не опускалось меньше 4.

В результате ценовые колебания на макулатуру сильно отражаются на себестоимости продукции, которая растет, а прибыль снижается. Это в свою очередь приводит к тому, что длительный срок окупаемости оборудования приводит к заморозке инвестиционных проектов. 

Например, компания Knauf Petroboard, один из мировых лидеров по производству строительных материалов, с 2011 года вела разведку на рынке России для локализации производства облицовочного картона и гипсокартона для реализации на территории всех стран СНГ. С 2014 года проект заморожен в связи с крайне высокой стоимостью макулатуры. За 7 лет компания не осуществила запланированное удвоение объемов производства. 

Компания SCA – один из мировых лидеров по производству санитарно-гигиенической продукции. Она перевела оборудование на два из трех заводов в России на целлюлозное сырье в силу хронической нехватки макулатуры. Суммарный объем инвестиций SCA в переработку макулатуры в России за последние пять лет составляет 350 млн евро.

Причины и следствия
Ограничение инвестиций – причина технологической отсталости отрасли (рис. 8).

Дефицит макулатуры будет устранен за счет вовлечения населения и малого бизнеса в процессы сбора и сортировки.

Проблема дефицита сырья и его высокой стоимости приводит к низкой загрузке мощностей, низкой рентабельности переработки, длительному сроку окупаемости оборудования и, как следствие, к неблагоприятному инвестиционному климату в отрасли.

Решением данной проблемы должно послужить увеличение сбора макулатуры. Это образует профицит на рынке макулатуры, способствует загрузке существующих мощностей, снижению стоимости макулатуры, улучшению инвестиционного климата в отрасли и удвоению показателей отрасли сбора и переработки макулатуры.

Итак, перед нами стоит задача вовлечения населения и малого бизнеса, а также вовлечения незадействованных источников образования макулатуры.

К сожалению, основным барьером для увеличения собираемости макулатуры является существующее законодательство. Население заинтересовано и готово к участию в заготовке макулатуры, существует потенциал для развития инфраструктуры для сбора макулатуры, бизнес заинтересован в увеличении собираемости и переработки макулатуры. Но существующее законодательство препятствует вовлечению в процесс cбора населения и малого бизнеса.

Законодательные инициативы
В связи с этим Президент РФ дал поручения, исполнение которых должно привести к устранению существующих барьеров.

Перечень поручений по итогам заседания Государственного совета по вопросу «Об экологическом развитии Российской Федерации в интересах будущих поколений» от 27.12.2016 г.: внести в законодательство Российской Федерации изменения, направленные на стимулирование деятельности по переработке отходов производства и потребления и предусматривающие участие малого бизнеса и населения в деятельности по сортировке, переработке отходов, ликвидации объектов накопленного экологического ущерба (Пр-140 п. 1 г).

Перечень поручений по итогам совещания с членами Правительства от 22.06.2017 г.: обеспечить принятие нормативных правовых актов, предусматривающих расширение перечня товаров, включенных в перечень готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, а также повышение нормативов утилизации отходов от использования товаров до уровня, стимулирующего полноценную их переработку (Пр-1329, п. 1 б).

Перечень поручений по результатам проверки исполнения законодательства и решений Президента в сфере регулирования обращения с отходами от 15.11.2017 г.: выделить отдельную подпрограмму по созданию отрасли обращения с твердыми коммунальными отходами замкнутого цикла (раздельный сбор, транспортирование, обработка, утилизация и размещение) (Пр-2319, п. 1 а).

Отмена налога для физических лиц
Увеличению сбора макулатуры препятствуют три барьера (рис. 9).

Налогообложение реализации макулатуры физическими лицами блокировало взаимодействие бизнеса и населения. 

Но при сдаче макулатуры у населения не образуется прибыли, поэтому и налог платить неоткуда и незачем. В развитых странах НДФЛ от реализации вторичных ресурсов отсутствует. Но в июле этого года Депутаты Госдумы РФ приняли во втором чтении закон об освобождении граждан от уплаты налога на доходы физических лиц при сдаче бытовой макулатуры. 

Благодаря отмене налога станет возможной реализация проектов по сбору макулатуры от населения в обмен на социальные карточки, по которым можно будет получить продукты питания в магазинах. 

Несколько социальных аспектов отмены НДФЛ на вторичные ресурсы: сегодня около 22 млн человек в России находятся за чертой бедности; 470 млрд руб. – объем захораняемых полезных фракций ТКО, 60 млрд руб. – стоимость захороняемой в России макулатуры; 21 тыс. руб. на человека в год.

Продление отмены налога на добавочную стоимость
01.10.2016 г. вступил в силу Федеральный закон № 174-ФЗ, освободивший сделки по реализации макулатуры от налогообложения. Перенос налоговой нагрузки по уплате НДС на участок переработки увеличил поступления в Федеральный бюджет. Фактически закон перенес налоговую нагрузку с заготовителей на переработчиков макулатуры.

Таким образом, были увеличены налоговые поступления отрасли (рис. 10).

Действие законопроекта истекает 31.12.2018 г. 

Для сохранения эффекта требуется незамедлительная инициация продления действия Федерального закона на неограниченный период времени.

Перенос налоговой нагрузки на участок переработки увеличил налоговые отчисления отрасли и исключил возможность неправомерного возмещения НДС (рис. 11).

Расширенная ответственность производителя
Законопроектом 458-ФЗ была введена концепция расширенной ответственности производителя, реализующего принцип «Загрязнитель платит» в сфере обращения с отходами.

Производитель или импортер готового товара или упаковки обязан обеспечить утилизацию отходов от использования данного или аналогичного товара или упаковки или уплатить экологический сбор.

Способы реализации расширенной ответственности производителя (РОП): уплата экологического сбора или обеспечение утилизации (за счет ресурсов компании, по поручению ассоциации, через заключение контракта с утилизатором). 

Низкие нормативы утилизации препятствуют реализации эффекта расширенной ответственности производителя (рис. 12), поскольку механизмы РОП нацелены на стимуляцию увеличения объемов сбора и переработки макулатуры, но в то же время существующие нормативы утилизации не позволяют достигнуть стимулирующего эффекта и препятствуют реализации концепции РОП. 

Ставки экологического сбора сегодня утверждены в размере, соответствующем требованиям законодательства.

Нормативы утилизации на 2018–2020 гг. усилили дестимулирующий эффект (рис. 13).

Для достижения стимулирующего эффекта РОП необходимо увеличение нормативов утилизации.

В таком случае увеличение нормативов до стимулирующего уровня приведет к притоку финансирования в отрасль и увеличению инвестиций в развитие инфраструктуры для раздельного сбора и в конечном итоге – к увеличению сбора и переработки макулатуры.

И напротив, сохранение нормативов на существующем уровне повлечет за собой отсутствие финансирования, инвестиций в инфраструктуру для раздельного сбора и, как следствие, стагнации сбора и переработки макулатуры.

При этом выпадающих доходов бюджетов РФ всех уровней, связанных с устранением законодательных барьеров, нет. Отмена НДФЛ от реализации макулатуры приведет к вовлечению населения и малого бизнеса в процесс заготовки макулатуры с нулевым снижением доходов регионального бюджета.

Итог
Продление освобождения от НДС сделок по реализации макулатуры влечет за собой снижение административной и налоговой нагрузки на участок заготовки макулатуры и при этом также не приведет к снижению доходов федерального бюджета.

Увеличение нормативов утилизации приведет к привлечению прямого финансирования для развития отрасли, но не приведет к расходам государства на устранение барьеров.

В результате устранения барьеров показатели отрасли будут увеличены вдвое в перспективе трех лет: объем переработки макулатуры с нынешних 3,26 млн т приведет к повышению до 6,6 млн тонн; налоговые отчисления переработчиков – с 22,5 до 45 млрд руб.; количество рабочих мест увеличится с 35 до 75 тысяч; население сможет заработать 60 млрд руб. вместо возможности, которая близится к нулю сейчас. 

В целом, на сегодняшний день Ассоциация «Лига ПМ» ведет работу по устранению существующих барьеров, которая описана на рис. 14.